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一起走过的日子吉他谱 带动GDP增加3014亿元 增值税将在未来三年

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作者: 萍乡时政 分类: 萍乡时政 发布时间: 2019-10-26 12:26

  

  华夏时报()记者 张智 北京报道

  更大规模的减税降费即将行至第四季度。作为2019年更大规模减税降费的“重头戏”,4月1日起深化的增值税改革作用明显。

  近日,上海财经大学公共政策与治理研究院发布《中国增值税减税政策效应季度分析报告》(下称《报告》)显示,2019年4至6月,深化增值税改革工作取得了显著成效,减税额分别为1113亿元、1105亿元和967亿元,合计减税3185亿元,总体实现了确保主要行业税负明显降低、部分行业税负有所降低、所有行业税负只减不增的预期目标,对经济发展产生了显著的带动作用。

  不仅如此,《报告》显示,2019年增值税改革不仅在二季度对经济起到了拉动作用,在未来三年左右的时间内也将持续带动我国经济增长,可以累计带动GDP增长0.362%,若以2018年数据推算,相当于带动我国GDP增加3014亿元。

  “作为中国最大税种,增值税占整体税收的40%,估计今年增值税减税规模将超过8000亿元,占整体减税降费计划的40%。这次降低增值税税率在助力供给侧改革、拉动消费需求和激发市场活力方面将产生深远影响。”上海财经大学公共政策与治理研究院教授胡怡建指出。

  减税效果明显

  增值税3185 亿的减税,减税率高达 22.48%,减税效果显著。

  “其中制造业和批发零售业两大行业减税占比78.54%,体现了我国增值税改革对制造业的促进作用。”胡怡建说。

  据了解,今年4月1日,我国继去年5月1日起降低增值税适用17%和11%税率1个 百分点基础上,实施了更大幅度降低增值税税率改革。将适用 16%税率的工商业 改按 13%税率征税,将适用 10%税率的部分服务业改按 9%税率征税,对适用 6%税 率的服务业维持税率不变,但允许生产、生活服务业纳税人按当期可抵扣进项税 额的 10%加计抵减应纳税额。同时,将国内旅客运输服务纳入抵扣范围,将取得 不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,并将符合条件的纳税人 新增留抵税额予以退还。

  数据显示,增值税税负率下降明显。2019年二季度,全国增值税应纳税额11233.57亿元,当期GDP为237500亿元,按GDP计算增值税税负率4.73%。同没有实施增值税改革时的一季度7.41%比较,增值税税负率下降了2.68个百分点。适用16%税率的制造业和批发零售业由于降低税率3个百分点从而成为最大受益行业。

  分地区看,减税占比与经济规模、纳税规模呈正比,并受地区经济结构影响,发达地区减税占比高,居前5位的省份均处于发达地区且减税规模占总体减税量超过40%。

  在营业收入方面,增值税减税显著提高了重点税源企业(10万户年纳税额500万元以上的企业)的营收水平,提高幅度约为3.27%,且对民营经济的带动作用要大于平均水平,带动民营经济营收增长4.54%,是平均水平1.39倍。在营业利润方面,增值税减税显著提高了企业盈利能力,使得重点税源企业利润率平均提高1.58个百分点,并使得2.4%的亏损企业扭亏为盈。在研发支出方面,增值税减税大幅提高了企业的研发支出水平,并且对民营企业研发支出的促进作用最大。

  在产业结构方面,2019 年增值税改革对工业的促进作用最大,可使得工业增加值增长0.660%;农业次之,其增加值增长 0.426%;服务业最小,其增加值仅增长 0.124%。其中,减税后政府购买服务支出减少是服务业增长幅度较小的重要原因。

  据了解,增值税减税还显著提振了企业的经营信心,具体表现在增值税减税大幅提高了重点税源企业的购销合同签订金额、用电量。研究显示,增值税减税对重点税源企业购销合同签订金额的提高幅度高达7%,对重点税源企业用电量的提高幅度约为6.07%。

  此外,增值税起征点的提高还显著改善了营收在3万元至10万元之间企业的经营状况。一起走过的日子吉他谱研究显示,起征点提高显著提升了3万元至10万元之间企业的营收收入,提升幅度高达8.7%;这部分企业的盈利水平提高幅度在1.5%左右,并且可使0.8%的企业扭亏为盈。

  带动经济增长

  《报告》指出,增值税作为我国规模最大、占比最高的税种,其减税的直接影响和效果,一方面是企业减税,另一方面则是政府减收,由于减税幅度较大,增值税短期减收明显,对财政形成较为严峻挑战。应对增值税减税给财政带来的挑战,需通过节约政府开支、调整财政预算等手段,以短期财政减收来换取长期财政经济可持续发展。

  在减税受益分享方面,企业享受了本次减税收益的 23.11%,而消费者则享 受了本次减税收益的 76.89%。说明本次增值税减税的收益主要为消费者所获得, 这对于我国扩大内需具有重要作用。

  在宏观经济方面,增值税改革对我国主要宏观经济变量均具有明显的提振效果,萍乡时政可以累计带动GDP增长0.362%,若以2018年数据推算,相当于带动我国GDP增加3014亿元,其中,对2019年GDP增长的带动作用约为0.181%。累计带动就业增长0.028%,相当于增加21.74万个就业岗位。与此同时,减税还会通过带动利润、就业增加等方式来影响居民的收入水平与消费水平,2019年增值税改革会使得我国居民消费增长1.413%。

  在收入分配方面,由于增值税是间接税易于转嫁,消费者承担了大量的增值税负担,减税时消费者的获益相应更大。同时,受边际消费递减规律影响,低收入群体消费支出占收入的比重大于高收入群体,因此减税的收益对低收入群体影响更大,会使我国基尼系数下降0.181%,改善居民之间的收入分配状况。在产业结构方面,2019年增值税改革对工业的促进作用最大,减税后政府购买服务支出减少是服务业增长幅度较小的重要原因。

  不过,与此同时,胡怡建指出,社会需理性看待增值税减税预期。虽然增值税减税规模空前,但由于减税要通过市场起作用,降低税率虽然减轻了总体税负,但不同产业和处于产业链不同环节的企业,由于在定价权上的地位不同,适用税率也可能存在差异,因而增值税减税受益不同,部分处于弱势地位企业减税获得感与减税预期差异就更大。

  《报告》建议,下一步,税务部门需持续加强与其他政府部门和企业协调推进,切实解决深化增值税改革实施过程中出现的新情况新问题,落实落细减税降费政策,让减税降费政策效果充分显现,把减税降费红利转化为经济高质量发展的内生动力。

  

责任编辑:徐芸茜 主编:陈岩鹏

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